Зачем нужно бюджетирование организации
Бюджетирование – основа эффективного управления компанией, позволяет контролировать производство и административную деятельность, сопоставляя фактические показатели с планом.
Что такое бюджетное планирование и какие преимущества оно дает компании?
Бюджетное планирование представляет собой комплекс мероприятий, ориентированных на составление максимально подробного плана действий предприятия с учетом его:
- доходов из всех источников;
- расходов всех подразделений, объектов, филиалов;
- инвестиционных задач с целью расширения или модернизации бизнеса.
Период составления бюджета
Горизонт планирования зависит от корпоративных регламентов. Как правило, составляется годовой план с помесячной детализацией. Все подразделения компании (производственные, маркетинговые, административные, по продажам и др.) разрабатывают свои планы, которые закладываются в общий бюджет на год, сопоставляются, и определяется итог.
Форматы
Консолидированный отчет обычно составляется в форме, подобной бухгалтерскому отчету о доходах и расходах, в котором суммы отражаются в определенном периоде в результате возникновения основания для оплаты. Реже бюджет может быть продублирован в форме отчета о денежных средствах, в котором суммы зачисляются в определенном периоде на основании фактического отражения операции на счетах компании, то есть поступления или оттока денег. Возможны оптимистичные и пессимистичные модели.
Преимущества
По мере реализации бюджета в течение года, каждый месяц фактические показатели из управленческого учета сравниваются с плановыми, и подводятся итоги, которые приводят к обоснованным управленческим решениям. Бюджетирование позволяет быстро реагировать на изменения рынка, точно определять убыточные и доходные подразделения, оптимизировать расходы и эффективно управлять ресурсами компании.
Какова связь стратегического и бюджетного планирования?
Стратегическим планированием называется прогноз деятельности предприятия на пять и более лет. Предпосылки, заложенные в ключевые параметры расчетов (цена на сырье, электроэнергию, средняя рыночная цена продукции, маржа и т.д.), зависят от таких внешних факторов как:
- законодательные инициативы в отрасли;
- состояние экономики страны в целом;
- стабильность рынка и изменение его структуры из-за внедрения новых сильных конкурентов.
Учитывая низкий уровень достоверности допущений, нет смысла в детализации стратегического плана. Это своего рода вектор направления развития компании.
Бюджетное планирование, которое составляется на 1-3 года, выполняет по отношению к стратегическому плану функцию тестирования вероятности развития событий на изначальных условиях. С другой стороны, стратегия позволяет понять, насколько в бюджете соблюдены интересы всех направлений бизнеса, и не происходит ли отклонение от целей корпорации: определенного качественного имиджа, уровня рентабельности, доли рынка и т.д.
Всем ли компаниям показано бюджетное планирование или есть исключения, когда бюджетирование будет лишней тратой времени
Бюджетирование – инструмент, абсолютно необходимый для среднего и большого бизнеса со сложной организационной структурой, где важна консолидация данных всех центров финансовой ответственности, центров затрат и определение эффективности каждого структурного элемента в разрезе целей компаний.
Малому бизнесу принцип бюджетирования рекомендован для анализа финансовой деятельности. План и контроль над его выполнением поможет увидеть общую картину, проанализировать целесообразность расходов, выявить потенциальные каналы доходов.
От чего зависит эффективность бюджетного планирования в компании? Как сделать его максимально эффективным?
- Эффективность бюджетного планирования во многом зависит от согласованности действий всех его участников, а значит, от грамотно разработанного регламента – т.е. графика мероприятий с назначенными ответственными, утвержденными форматами отчетности, сроками рассмотрения, согласования конечного результата и процедуру реагирования на отклонения факта от плана.
- Большое значение имеет автоматизация процессов. Наличие внутренней сети, специальной программы, которая позволяет загружать данные разных отделов в один отчет автоматически и формировать результаты в разных срезах в соответствии с потребностями. Важно предоставление доступа к этому программному продукту всем или только ответственным сотрудникам.
Какие изменения необходимо провести в компании при внедрении бюджетного планирования
При внедрении бюджетирования в компании приходится преодолевать сопротивление коллектива дополнительному объему работы. Важно провести разъяснительные тренинги с описанием процедур планирования, указанием на целесообразность составления плана, выделением преимуществ для каждого подразделения. Возможно, есть смысл ввести KPI, связанные с выполнением плана, которые являются критерием оценки успешности отдела и основой для поощрения хороших результатов по итогам года денежной премией или другими бонусами.
Подводим итоги: бюджетирование позволяет топ-менеджменту и/или инвесторам определить финансовую и операционную политику, распределить финансовые ресурсы на год и получить представление о перспективах развития в рамках стратегии компании.
Наши услуги