Бухгалтерия для ИП в 2024

Большинство ИП уверенны в том, что они не должны вести бухгалтерский учет. Наличие Книги учета доходов и расходов (КУДР) освобождает их от такой обязанности. На практике не совсем так. Не только юридические лица должны соблюдать федеральные и международные стандарты учета. И далее рассмотрим, что такое бухучет для ИП, какие взносы и налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения обязан уплачивать предприниматель.

Что такое бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет — это определенная совокупность методов, способов фиксации всех хозяйственных операций, которые происходят в бизнесе. Это некая система, позволяющая на конкретную дату оценивать общее финансовое состояние объекта. И здесь речь не только о прибыли, как думают многие. Бухгалтерский учет создан для того, чтобы систематизировать информацию о всех активах и пассивах фирмы, оценить имущественное положение и обязательства ИП.

К основным активам предприятия относят:

• основные средства, в частности, оборудование, технику, недвижимость, земельные участки, нематериальные активы;
• оборотные средства — это запасы, готовая продукция, товары, услуги, наличные деньги в кассе и средства на банковских счетах;
• дебиторскую задолженность, когда компания должна в будущем получить деньги от покупателя, иного контрагента.

К основным пассивам относят:

• кредиторскую задолженность — банковские займы, кредиты, целевое финансирование;
• задолженность перед бюджетом по налогам, пошлинам, иным платежам;
• долги компании перед своими сотрудниками по начисленной заработной плате;
• долги перед поставщиками.

Иными словами, с помощью бухучета компания отражает общее финансовое состояние с учетом доходно-расходной части.

Чем бухгалтерский учет отличается от налогового

Задача бухучета — отразить на бумаге и в электронном формате (в некой автоматизированной информационной базе) все операции. Задача налогового учета — это корректно рассчитать базу налогообложения с использованием имеющейся информации. Многие операции имеют разную методику фиксации в бухгалтерском и налоговом учете (в зависимости от законодательства). Часто компании нужно, прежде всего, учитывать особенности именно системы налогообложения, на которой она работает, прежде, чем отразить операции в систему бухучета. Причина — возможность на законных основаниях снизить базу для расчета налога; уменьшить общую сумму платежа.

Налоги и взносы для ИП

ИП имеет возможность в зависимости от оборота и получаемого дохода, численности персонала, выбирать одну из действующих систем налогообложения. Доступны такие варианты:

• ОСНО — общая система налогообложения. Применяется для работы ИП достаточно редко. Причина — высокие ставки, невыгодность для малого бизнеса.
• УСНО — упрощенная система. Существует две разновидности — УСНО «Доходы» с установленной ставкой налога 6% и УСНО «Доходы минус Расходы» со ставкой 15%.
• Патентная система.
• АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.

Налоги и взносы для ИП на ОСНО

При использовании ОСНО предприниматель обязан платить:

• налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество, землю и транспорт;
• НДФЛ — подоходный налог (здесь предприниматель также выступает агентом, который удерживает НДФЛ из заработной платы своих сотрудников и перечисляет в бюджет).

Также предприниматель уплачивает страховые взносы в ПФ, соцстрах и взнос на ОМС. Нужно понимать, что если ИП работает один, то НДФЛ и взносы соответственно он платить за 1 особу — себя лично. Если в штате есть сотрудники, то дополнительно налог и взносы уплачиваются и за наемных работников.

Налоги и взносы для ИП на УСН

Для упрощенной системы действуют такие ставки по налогам:

• 6% по системе «Доходы». Базой налогообложения являются все доходы бизнеса, полученные за отчетный период.
• 15% по системе «Доходы минус Расходы». Здесь базой налогообложения является прибыль, полученная путем вычитания из доходной части общей суммы понесенных расходов.

Дополнительно ИП на УСН уплачивает страховые взносы. Минимальная их сумма составляет 49 500 рублей. Это сумма взносов именно за предпринимателя.

Патент и АУСН

Патентная система напоминает УСН по принципу доходов. Базовая ставка налогов — 6% от полученных доходов. Основной принцип в том, что предприниматели на патенте не сдают отчетность, а их годовой оборот не может превышать отметку в 60 млн руб.

АУСН — система новая для бизнеса. Ею могут воспользоваться не только предприниматели, но и юридические лица. Основные налоги:

• при методе «Доходы» ставка 8%;
• при методе «Доходы минус расходы» ставка 20%.

Отчёты для ИП с сотрудниками

Предприниматель обязан уплачивать налоги и вести отчетность не только по основным налогам, которые связаны с его доходами и имуществом. Если в найме есть сотрудники, то он уплачивает налоги и за них. Соответственно и подает определенную отчетность:

• 6-НДФЛ;
• РСВ (расчет страховых взносов);
• сведения р физических лицах по форме ПСОФЛ;
• ЕФС-1;
• уведомления о списании страховых взносов.

Как ИП с сотрудниками вести бухгалтерский учет

Если ИП работает сам, то он может вести упрощенный учет с помощью КУДР и не переживать на счет корректности расчетов с сотрудниками. Иной вопрос, если в штате есть наемный персонал. В таком случае нужно вести кадровый участок, законодательно точно отражать расчеты с персоналом, удерживая и перечисляя корректные суммы налогов и сборов. И реализовать поставленные задачи можно двумя способами:

• оформить в штат бухгалтера;
• передать участок на аутсорсинг.

Какой метод выбрать, каждый ИП решает сам. Но мировые тенденции свидетельствуют о том, что до 80% мирового бизнеса переходит именно на бухгалтерский аутсорсинг. Это доступно, но при этом предоставляет гарантию и некую материальную ответственность со стороны аутсорсинговой фирмы.