НДС на УСН c 2025 года

2025 год становится отправной точкой для ИП и компаний, которые работают на упрощенной системе налогообложения и не платят НДС. С текущего года такая категория субъектов автоматически становятся плательщиками НДС. Правда, законодательство предусматривает еще возможность уплаты такого сбора по пониженной ставке. Расскажем подробнее, что изменилось в системе налогообложения для упрощенцев.

Кто может не платить НДС

Новые правила позволяют некоторым представителям бизнеса не платить НДС. В частности, речь идет о тех субъектах, которые по итогу предыдущего отчетного периода получили доход не более, чем 60 млн руб. То есть, если по факту за 2024 год доходность бизнеса не превышает указанного максимума, следовательно, платить НДС не нужно. Правило применяется автоматически.

Аналогичное правило будет применяться к тем юридическим лицам и предпринимателям, которые зарегистрировали деятельность только в 2025 году. Сразу после того, как они перейдут на УСН, они полностью освобождаются от подобной обязанности. При этом подавать какие-либо подтверждающие бумаги в налоговую инспекцию не следует. Действует автоматическое льготное налогообложение.

Все компании, которые попадают под регламент освобождения от налога на добавленную стоимость, не должны отчитываться перед налоговыми органами. У них нет обязанности не только выставлять счет-фактуры, но также и подавать периодическую всю необходимую отчетность.

Как работает пониженная ставка НДС

Внедренная в практику система по начислению НДС упрощенцами предопределяет возможность применения льготной ставки — от 5 до 7%. Размер зависит от объема доходов, которые были получены в 2024 году. В частности:

• ставка в 5% применяется к тем компаниям, которые получили доход за предыдущий период в размере от 60 до 250 млн. рублей;
• ставка в 7% может использоваться в случае, если бизнес получил доход от 250 до 450 млн. руб.

Что касается компаний, которые только зарегистрировали бизнес и получили освобождение от НДС, то они обязаны его начислять с месяца, следующего за месяцем, в котором фирма или ИП перешагнуло отметку доходности в 60 млн рублей. Например, с января по май 2025 года организация заработала 65 млн рублей, следовательно, уже в июне 2025 года она автоматически становится плательщиком НДС.

Но при использовании льготных ставок НДС, плательщик автоматически теряет право на использование налогового вычета по НДС. Если же фирма желает применять в работе вычет от государства, то она использует при начислении налога стандартные ставки 10 или 20% (все зависит от самой системы УСН).

Абсолютно все категории юридических лиц и ИП, вне зависимости от категории применяемых ставок по НДС, если они не включены в категории тех, кто освобожден от такого налога, ведут книги продаж и покупок, подают декларацию по НДС и т.д.

Что касается компаний, которые в работе применяют сразу и упрощенку, и патент, то лимит оценивается в совокупности, то есть доходность рассчитывается по двум направлениям.

Переход с УСН на ОСНО

Также следует напомнить о том, что в 2025 году повышен предельный размер дохода, который бизнесу позволяет работать на УСН. Теперь это 450 млн рублей. Если в отчетном периоде ИП или организация превышают указанный лимит, следовательно, они автоматически должны перейти с УСН на ОСНО.

Конечно, эксперты уже обсуждают эффективность таких мер и возможное дробление бизнеса. Многие компании не захотят или реально не смогут дополнительно уплачивать еще НДС. Но и других фактически вариантов у них нет, поскольку схемы по эффективному разделению одной и той же компании эффективно выявляются сотрудниками ФНС.