Мониторинг изменений в законодательстве за июнь 2017 года

За непредставление документов по требованию инспекции оштрафуют, даже если их количество неизвестно (Определение ВС РФ от 14.06.2017 N 305-КГ17-6715)

ВС РФ отказался пересматривать в порядке надзора акты нижестоящих судов. По их мнению, налогоплательщик мог определить, какие именно бумаги запросили у него контролеры. В требовании были названия документов и период, к которому они относятся, но отсутствовали их реквизиты и количество.

Президиум ВАС РФ в 2008 году сообщал, что штраф неправомерен, если из требования инспекции непонятно, какие именно документы нужно представить.

Письмо ФНС России от 19.06.2017 N БС-4-21/11566@

ФНС и Минфин перечислили случаи, когда транспортный налог платить не нужно

Юрлица не перечисляют налог, если транспортное средство зарегистрировано и снято с регистрации в период менее месяца, а именно:

  • с 1 по 15 число;
  • с 16 по 30 число;
  • после 15 числа одного месяца зарегистрировано, а до 15 числа следующего месяца снято с учета;
  • в один день.

Письмо ФНС России от 07.06.2017 N ЗН-2-22/714@

ФНС разъяснила, куда обращаться для исправления сальдо по взносам на 1 января

Заявление нужно отправить в отделение ПФР или ФСС, которое передало в налоговую неверное сальдо. Фонд сообщит об ошибке в инспекцию, которая уточнит сведения о недоимке.

Заявление можно написать в свободной форме, так как требований к нему нет.

Письмо ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12466@

ФНС рекомендует уточнять у работников, в какой очередности предоставлять им вычеты по НДФЛ.

Если в течение года сотрудник принес работодателю заявления на разные виды вычетов, то их можно предоставлять в любой последовательности. В НК РФ нет правила для этой ситуации, пояснило ведомство.

Похожее мнение ФНС уже высказывала, но не поясняла, что нужно учитывать предпочтения работника.

Напомним, что у работодателя сотрудник может получить социальные, а также стандартные и имущественные вычеты. Кроме заявления, работник должен представить документы, которые подтверждают право на вычет.

Бухгалтер может помочь работнику определиться и пояснить ему следующее:

  • для получения вычетов в полном объеме годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, может не хватить;
  • недополученную сумму имущественного вычета можно перенести на следующие годы;
  • остаток социального и стандартного вычетов переносить нельзя.

Сотруднику выгоднее получать имущественный вычет в последнюю очередь, а для компании все варианты равнозначны.

С 1 июля получатели региональных и местных субсидий должны восстанавливать НДС(Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренное положение вступает в силу 1 июля 2017 года)
Новое положение НК РФ касается субсидий на возмещение затрат по оплате товаров, работ или услуг, когда в сумму полученной субсидии включен НДС.
До 1 июля принятый к вычету НДС нужно восстанавливать, только если субсидия получена из федерального бюджета. Этот вывод подтверждали ВС РФ, а также ФНС и Минфин.

Письмо ФНС России от 04.05.2017 N ПА-4-21/8499

ФНС разъяснила владельцам большегрузов, как подтвердить право на вычет по транспортному налогу

Через личный кабинет на сайте системы «Платон» можно запросить у оператора электронный отчет о платежах в бюджет.

По мнению ведомства, документ поможет подтвердить право уменьшить транспортный налог на плату за вред дорогам. При этом представитель оператора должен заверить отчет квалифицированной электронной подписью.

В январе ФНС сообщала, что в аналогичной ситуации требуется бумажный отчет с подписью и печатью.

Юрлица должны с июля составлять счета-фактуры по обновленной форме (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 (вступает в силу 1 июля 2017 года))

Новую форму нужно использовать всем организациям. Единственное изменение в том, что появилась строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Ее придется заполнять только тем, у кого есть сведения:

  • об идентификаторе госконтракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
  • договоре или соглашении о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал.

Аналогичное изменение внесено и в форму корректировочного счета-фактуры.

Минфин объяснил, как учитывать проценты, если валютный кредит перечисляется траншами (Письмо Минфина России от 05.06.2017 N 03-03-06/2/34735)

Ведомство рассматривает каждый транш как новое долговое обязательство. Это означает, что сумму процентов по договору нужно сравнивать с предельными значениями ставки ЛИБОР, EURIBOR или SHIBOR, которая установлена на срок, наиболее соответствующий сроку транша.

Юрлица смогут проверить, правильно ли отразили в расчете по взносам расходы на оплату больничных (Письмо ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313)

Контрольные соотношения, которые подготовил ФСС, касаются сведений из приложений 2 — 4 расчета.

Приведем пример соотношения: данные в графе 1 строки 070 приложения 2 должны быть равны данным в графе 3 строки 100 приложения 3.

В марте ФНС направляла организациям подобные соотношения. Но в них нет контрольных точек, которые содержит разъяснение ФСС.

При проверке отчетности нужно использовать оба документа.

За 2017 год нужно будет сдать статотчет о производственных травмах и профзаболеваниях по новой форме (Приказ Росстата от 21.06.2017 N 417 (применяется с отчета за 2017 год))

В указаниях по заполнению формы N 7-травматизм уточнено: ее не нужно представлять страховым организациям. Других содержательных изменений нет.

Срок представления формы — 25 января 2018 года.

Поправки об электронных больничных вступают в силу с июля (Федеральный закон от 01.05.2017 N 86-ФЗ (вступает в силу 1 июля 2017 года))

Привычные бумажные листки нетрудоспособности с 1 июля не отменяются. Но с согласия пациента медорганизацияоформит ему электронный больничный.

Чтобы применить новшество, работодатель пациента и медорганизация должны быть участниками системы информационного взаимодействия. Как она будет работать, определит правительство.

Как именно будут формироваться электронные больничные, пока не уточняется. Это решит Минздрав по согласованию с Минтрудом и ФСС.

Уже сейчас действует пилотный проект. На сайте ФСС есть техническая информация и личные кабинеты, которые, видимо, будут использоваться для оформления и хранения электронных больничных.

ВС РФ: освобождение от НДФЛ применяется и к выплатам при увольнении по соглашению сторон (Определение ВС РФ от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781)

В рассуждениях Верховного суда прослеживается следующая логика:

  • по ТК РФ случаи, в которых выплачивается выходное пособие, можно установить в трудовом договоре;
  • соглашение о расторжении — это неотъемлемая часть трудового договора;
  • на выплаты по такому соглашению распространяется освобождение от обложения НДФЛ в пределах установленного лимита.

Так же считают Минфин и ФНС.

Минфин разъяснил, начисляются ли взносы по доптарифу, если «вредник» в отпуске или болеет (Письмо Минфина России от 09.06.2017 N 03-15-06/36267)

Такие взносы нужно начислить. Сотрудник считается занятым на вредных работах, даже когда находится:

  • на больничном;
  • в ежегодном отпуске;
  • отпуске по беременности и родам;
  • отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • учебном отпуске.

Ранее об отпусках то же говорил Минтруд.

Центробанк продолжает снижать ключевую ставку (Информация Банка России от 16.06.2017)

С 19 июня она составит 9% вместо 9,25% годовых. Следующее изменение можно ожидать 28 июля.

Ставка применяется для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ и законных процентов.

Выплата наследнику действительной стоимости доли: Минфин снова поменял позицию (Письмо Минфина России от 24.05.2017 N 03-04-06/31893)

С этой выплаты юрлицо должно удержать НДФЛ. Минфин подкрепляет свой вывод ссылкой на отказное определение ВС РФ.

Ведомство рассмотрело ситуацию: ООО отказало наследнику в переходе к нему доли в уставном капитале. Взамен наследник получил действительную стоимость доли.

Такое же мнение Минфин высказывал еще в 2013 году.

Интересно, что между этими письмами у Минфина было другое мнение. В 2014 году, а затем в феврале 2017 года он утверждал, что данная выплата не облагается НДФЛ.

Минфин рассказал, когда за несвоевременную уплату взносов не грозит штраф (Письмо Минфина России от 24.05.2017 N 03-02-07/1/31912)

Взносы нужно правильно исчислить и отразить в расчете, а его — своевременно представить в инспекцию. Если это выполнено, но взносы не уплачены вовремя, организации грозят лишь пени.

Ведомство сослалось на позицию Пленума ВАС РФ 2013 года. Вывод суда касался неперечисления налога, который указан в декларации.

С 1 октября 2017 года изменятся правила начисления пеней. Если просрочка составит более 30 календарных дней, то сумма пеней будет больше.

О том, когда задолженность нельзя признать сомнительным долгом, рассказал Минфин (Письмо Минфина России от 24.05.2017 N 03-03-06/1/31890)

Ведомство отметило: если есть страховка, задолженность покрывается за счет страхового возмещения в пределах страховой суммы. Эту задолженность нельзя признать сомнительным долгом, поскольку организация погасит ее за счет возмещения.

Такой вывод Минфин сделал впервые.

Минфин напомнил, когда нельзя штрафовать за неприменение онлайн-кассы (Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-01-15/31083)

Штрафа не будет, если юрлицо заключило договор поставки фискального накопителя:

  • в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ;
  • до предельного срока возможности его использования.

Ведомство уже делало такой вывод. ФНС с ним согласна.

*При подготовке использованы данные справочно-информационной системы КонсультантПлюс