ИП: налоговые вычеты

Налоговый вычет — это льгота, которая дает гражданам РФ возможность снизить базу, облагаемую НДФЛ. Многие предприниматели не пользуются этой льготой, потому что не знакомы с налоговым законодательством РФ и предоставленным им правом.

Варианты налоговых вычетов для ИП

Типы вычетов:

• Стандартные. Сюда относятся вычеты гражданам, имеющим льготы, в том числе на детей. Например, Герой Советского союза может ежемесячно получать вычет в размере 500 рублей, а оба родителя — 1 400 рублей за первого и второго ребенка (за каждого) и 3 000 за каждого последующего. Родитель, который один воспитывает детей, может претендовать на «скидку» в двухкратном размере.

• Социальные. Это вычеты за оплату собственного обучения, а также за образование детей, получение медицинских услуг, пенсионных отчислений в негосударственные фонды. В эту же категорию входят благотворительные взносы, не превышающие 25% от общего дохода.

• Инвестиционные. Прибыль от инвестиционной деятельности дает право на налоговую льготу (доход от реализации акций, ценных бумаг или сумма, внесенная на инвестиционный счет).

• Имущественные. В этот тип включены покупка и продажа имущества, а также уплаченные проценты по кредитному договору. Каждый может получить вычет за покупку жилья, но с суммы не более 2 000 000 рублей. Если цена сделки на недвижимость меньше фиксированной суммы, то на остаток в дальнейшем можно произвести вычет. При продаже учитывается недвижимость, которая была во владении менее 3 календарных лет для квартиры и 5 лет для земельного участка. Сумма вычета в таком случае будет не более 1 000 000 рублей. Для налоговой льготы за переплаченные проценты по кредиту также установлен лимит — 3 000 000 рублей.

• Профессиональные. Если предприниматель не может подтвердить расходы, то имеет право уменьшить сумму дохода на 20%.

Итак, налоговый вычет дает право уменьшить НДФЛ, а значит и воспользоваться им могут ИП, которые «физически» перечисляют такой налог государству, то есть применяют ОСНО. Если предприниматель находится на льготной системе налогообложения (УСН, ЕНВД или ПСН), то можно применить вычет при работе по найму или от услуг по аренде недвижимости.

Если ИП при любом виде деятельности платит за себя НДФЛ, то он имеет право на все виды вычета, которые к нему применимы.

В случае, когда предприниматель с льготной системой налогообложения приобрел недвижимость, то законный супруг или супруга может получить вычет при условии, что он является плательщиком НДФЛ.

Вычеты при применении онлайн-кассы

Индивидуальные предприниматели могут применить вычет за расходы, которые они понесли на приобретение онлайн-касс, даже при применении льготных режимов налогообложения. Каждый аппарат снижает налоговую базу до 18 000 рублей. Но здесь есть 2 важных условия: технику нужно поставить на учет в установленные законодательством сроки и эти затраты не должны больше нигде учитываться. 

Если в предпринимательской деятельности применяется совмещение режимов налогообложения, то вычет применяется только в одном случае.

Отказ в получении вычета

Существуют факторы, которые могут отрицательно сказаться на получении льготы. Если все затраты оплачивались третьим лицом, то в предоставлении вычета будет отказано. Такой же результат последует, если учреждение, куда переводились средства, не имеет лицензии. 

Понесенные расходы подтверждаются подачей декларации 2-НДФЛ или 3-НДФЛ в зависимости от типа вычета. Вместе с ними в налоговый орган подается пакет требуемой документации.