Инициативный аудит – кому и зачем он нужен

Инициативный аудит – это добровольная проверка отчетности, инициированная руководством компании. Она не имеет обязательного характера для собственников и руководства юридического лица. Проводится с целью оценки точности и достоверности составленной бухгалтерской отчетности, а также для выявления в процессе работы ошибок, неточностей в системе бухгалтерского, налогового учета.

Инициировать такой аудит могут разные субъекты:

• сами собственники, которые желают оценить корректность и эффективность работы административного персонала;
• руководители, желающие оценить работу бухгалтерской службы, а также узнать насколько точно и правильно сформирована отчетность.

На основании результатов такой ревизии, административный персонал и другие заинтересованные лица могут предпринимать правильные управленческие решения.

В отличие от обязательного аудита инициативный не является законодательно установленным требованием для работы предприятия. Нет ни ответственности, ни санкций по отношению к тем субъектам хозяйствования, кто не проводит такую ревизию.

Особенности и виды инициативного аудита

Аудит такого плана может быть:

• комплексным и охватывать весь спектр бизнес-процессов компании – от первичного документооборота до составления отчетности;
• тематическим, то есть охватывать только определенный участок работы бухгалтерской службы. Например, производство, расчеты по оплате труда и т.д.

На основании выбранного типа проводится или сплошная проверка, которая предполагает изучение всей документации, или только частичная, когда аудитор изучает только часть документов по конкретному участку работы компании.

В большинстве случаев задача инициативного аудита – не только выявить ошибки в отчетности и других документах, но и предложить меры по их устранению и недопущению в будущем. Даже компании, которые обязаны ежегодно проводить обязательный аудит, перед контрольной проверкой обязательно пользуются услугой инициативного аудита. Это помогает им исправить ошибки, ликвидировать «критические» точки.

Алгоритм сплошного инициативного аудита выглядит таким образом:

1. Предварительная оценка фирмы, объемов работы.
2. Разработка плана и программы аудита.
3. Получение необходимой информации, сбор документов.
4. Непосредственный аудит.
5. Формирование экспертного заключения и его предоставление заказчику.

Если клиент нуждается в рекомендациях по устранению выявленных нарушений, то тогда аудиторская фирма разрабатывает такие рекомендации.

Когда нужна проверка

Четко установленных правил, когда нужно проводит ревизию, нет. Желание клиента – главное основание. Но есть ряд ситуаций, которые требуют от компании проведение инициативного аудита:

• смена собственников и топ-менеджеров;
• купля-продажа бизнеса;
• реорганизационные изменения – слияние, поглощение;
• оформление крупного займа в банке;
• поиск инвесторов или участие в крупном инвестиционном проекте;
• приближающаяся плановая проверка со стороны ИФНС;
• при увольнении должностных лиц – главного бухгалтера, финансового директора;
• при выходе на международное сотрудничество.

Таким образом, инициативный аудит помогает минимизировать риски выявления критических ошибок во время плановой проверки, а также помогает компании выйти на новый уровень ведения бухгалтерского и налогового учета. Он не является обязательным, но его проведение помогает фирмам чувствовать себя уверенными и не боятся дополнительных проверок.