Как получить отсрочку или рассрочку по налогам для юридических лиц

Отсрочка или рассрочка по налогам — это возможность для юридического лица временно снизить финансовую нагрузку на бюджет, стабилизируя свою платежеспособность. Такая опция доступна как для компаний, так и граждан РФ, но только при определенных условиях. В статье расскажем, что такое отсрочка по налогам и чем она отличается от рассрочки, как их можно оформить и не только.

Право на отсрочку и рассрочку по уплате налогов

Налоговый Кодекс РФ предусматривает определенный перечень налоговых льгот для тех, кто ведет коммерческую деятельность на территории государства. И как раз рассрочка относится к таким дополнительным бонусам. Важно понимать, что:

• рассрочка — это равномерное распределение всей или части суммы налоговых обязательств на несколько частей в течении установленного времени. Максимальный период — 36 месяцев с возможностью досрочного погашения.
• отсрочка — предполагает предоставление так называемых налоговых каникул по уже накопившейся задолженности; период полной оплаты долга откладывается на определенное время. Максимальный период составляет 12 месяцев.

Конечно, условия льготы утверждает конкретная налоговая инспекция по месту юридической регистрации налогоплательщика. Если общая сумма долга превышает 10 миллионов рублей, то решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимает уже межрегиональное управление. Интересно и то, что нет принципиальной разницы, по какому налогу необходима льгота. Закон предусматривает возможность обращения за подобной помощью юридическим лицам на любой форме налогообложения. Также нет и минимального порогового значения, который бы не позволял субъекту предпринимательской деятельности обращаться в ФНС. Есть только принципиальная разница по сумме долга:

• если она меньше 10 миллионов, то обращаться необходимо в местную инспекцию;
• если сумма превышает 10 миллионов, то заявление необходимо подавать в Межрегиональное управление ФНС.

Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Заявление можно подать как в бумажной форме, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Когда в налоговой отсрочке и рассрочке откажут

Закон четко регламентирует перечень событий, которые предоставляют право юридическому лицу на отсрочку или рассрочку. К ним относят такие ситуации:

• банкротство и ликвидация при оплате налоговых обязательств;
• чрезвычайное событие, стихийное бедствие и др. непредвиденные ситуации, которые нанесли ущерб;
• значительное доначисление налогов после проверки;
• сезонный спад в работе компании;
• неоплата или невыполнение со стороны государства, муниципалитета государственного заказа.

Любое основание из списка должно быть подтверждено документально. Они подаются в виде сканов и вложений к электронному заявлению (при подаче через кабинет). Отсутствие подтверждающих документов является основанием для отказа в рассрочке или отсрочке.

Весь перечень обстоятельств, которые предоставляют возможность ФНС отказать в предоставлении льготы, прописан в ст. 62 НК РФ. К таким причинам относят:

• наличие уголовного делопроизводства о ненадлежащем выполнении налоговых обязательств в отношении юридического лица;
• ликвидация или банкротство компании (вне зависимости от стадии процесса);
• собственники или уполномоченные лица планируют переезд на постоянной основе за пределы РФ (планируется перерегистрация компании за границей);
• нарушены договоренности по погашению предыдущей налоговой льготе.

Отказ предоставляется налогоплательщику исключительно в письменном виде. Если он не согласен с подобным решением, он может его обжаловать в вышестоящем управлении ФНС в досудебном порядке. И только после этого обратиться за защитой своих интересов в суд.

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

Действующий НК РФ, в частности ст. 64, предусматривает такой порядок оформления отсрочки или рассрочки по уплате налогов для бизнеса:

1. Подача заявления. Документ подается, как правило, по месту регистрации компании. В интернете можно найти бланк такого заявления, но допустимо использовать произвольную форму. В нем обязательно прописывается наименование ФНС, заявителя, его реквизиты и т.д. (основные данные как в стандартном заявлении). Обязательно указываются основания для предоставления льготы с ссылкой на нормативные источники. Заявитель сам расписывает возможные условия погашения долга в рамках установленных временных лимитов.
2. Формирование пакета необходимых документов. Это самый главный этап. ФНС должна получить основания для положительного ответа. Это может быть финансовая отчетность, акты о наступлении чрезвычайного события, справки о задержке оплаты государственного заказа и т.д.
3. Изучение дела инспекцией. Как правило, средний срок рассмотрения составляет 30 календарных дней с момента обращения. Но на любом этапе сотрудники ФНС могут запросить дополнительные бумаги для комплектования дела. И тогда период может быть автоматически продлен.
4. Подписание соглашения между юридическим лицом и ФНС. Документ фиксирует условия налоговой льготы, четко прописывая регламент выполнения предоставленной отсрочки/рассрочки; ответственность компании в случае невыполнения своих обязательств.

Льготы для отдельных категорий бизнеса

Ежегодно отдельные категории бизнеса получают от государства и региональных властей некоторые поблажки в сфере налогообложения. Например, для малого бизнеса, работающего в социальной и культурной сфере, есть возможность работы по нулевой ставки налогообложения. Для компаний, работающих в сфере ИТ и высоких технологий, предоставляются налоговые каникулы. В 2025 для областей предоставлена возможность снижения ставки имущественного налога до 0,1%. Те регионы, в которых преобладает промышленность или сельское хозяйство, в зависимости от специализации имеют возможность снижения налога на прибыль с привычных 20% до 10%.

Возможность получения конкретных льгот и их актуальный список для конкретного региона лучше узнавать в местной налоговой инспекции.

Выводы

Таким образом, рассрочка или отсрочка по налогам — это реальная помощь бизнесу при невозможности своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства перед бюджетом. Иной вопрос в том, что компаниям нужно не просто указать причину такой ситуации, а документально подтвердить низкий уровень платежеспособности. В любом случае все остается на усмотрение конкретной налоговой инспекции. И даже в ситуации, когда законных оснований оформить отсрочку по нормам НК РФ нет, можно письменно обратиться за помощью в ФНС и объяснить ситуацию. Практика свидетельствует о том, что налоговые органы налогоплательщикам с чистой деловой репутацией могут пойти на встречу и предоставить льготу.

Но важно понимать, если предприятие уже находится в стадии банкротства или ликвидации, то такая опция ей недоступна. Закон прямо запрещает процедуру предоставления рассрочки такой категории бизнеса.